Налог на апартаменты (недвижимость)

[vel]

В разрешении на строительство сказано многофункциональный комплекс!То есть на апартаменты будет налог 2 процента?????

[vel]

Меня в Бест новострой уверяли что апартаменты имеют статус гостиницы,по документации выходит что не так???Пример Фили апартаментов и апартаментов Новая Пресня через реку

[yurpod]

НАЛОГОМ ПО АПАРТАМЕНТАМ (статья из Ведомостей)

Ведомости, Москва, 18 ноября 2014 6:00
НАЛОГОМ ПО АПАРТАМЕНТАМ
В этом году на рынок Москвы вышло рекордное число проектов с апартаментами около 20. Новый налог на нежилую недвижимость и жесткая политика городских властей сделали бессмысленной их покупку в инвестиционных целях
Закон есть закон
С 11 ноября 2014 г., в соответствии с 660-ППМ, "апартаменты могут размещаться только в гостиницах и других средствах размещения (апарт-отели, мотели, хостелы, сюит-отели и др.) в целях временного проживания, а не являться отдельными объектами капитального строительства, предназначенными для постоянного проживания граждан", заявил глава департамента градостроительной политики Сергей Левкин. Пресс-служба департамента объяснила, что данная мера призвана устранить "неоднозначные формулировки видов разрешенного использования" участков и не допускать строительства под видом апартаментов жилья, не обеспеченного инфраструктурой. Василий Шарапов, юрист девелоперской компании "Сити XXI век", утверждает, что эта сфера должна регулироваться не региональным, а федеральным законодательством: "Виды разрешенного использования земельных участков определяются в соответствии с классификатором, утвержденным Минэкономразвития РФ. Он вступит в силу 25 декабря 2014 г.". "Апартаменты как объект недвижимости действительно относятся больше к гостиничному формату недвижимости. Федеральное законодательство пока слабо регулирует строительство подобных объектов. Но в случае судебных споров по этому вопросу применяться будет федеральный, а не московский правовой акт", резюмирует юрист.
В 2014 г. в Москве введут в эксплуатацию 0,3-0,35 млн кв. м апартаментов, заявил заместитель мэра по градостроительной политике Марат Хуснуллин на форуме МРЕФ-2014, организованном "Ведомостями". "Когда мы не считаем апартаменты как жилье это самообман. По факту люди, которые там живут, многие требуют от управы прописки и социальных гарантий", отметил чиновник. Мэр Сергей Собянин говорил ранее, что девелоперы "заинтересованы строить именно апартаменты, потому что это дешевле, чем возводить нормальные дома".
Компании заявляли комплексы апартаментов в Москве от безысходности, говорит Наталья Картавцева, заместитель генерального директора ОПИН: изменить разрешенное назначение площадки под жилье не всегда было возможно, как не было возможно выполнить требования по инсоляции и метражу, а также по обеспеченности детсадами, школами, поликлиниками и проч. "При смене разрешенного вида использования (РВИ) участка Москва берет платеж, равный 80% кадастровой стоимости земли, замечает консультант, пожелавший остаться анонимным. Например, на Саввинской набережной 1 кв. м по кадастру стоит около 110 000 руб. Если участок в 1 га, получаем 1 млрд руб. Деньги колоссальные, поэтому девелоперы и не торопятся менять документацию".
На бумаге и на деле
Застройщики рекламировали "жилые апартаменты", но согласовывали их и как "комплекс апартаментов с подземной стоянкой" ("Дом на Люсиновской" от "Лидер-инвеста"), и как "многофункциональный спортивно-оздоровительный, административно-социальный комплекс" ("Флотилия" от "Граса"). "Дон-строй инвест" продает апартаменты в "многофункциональной комплексной застройке" "Сердце столицы" как "помещения временного проживания". В проектной документации комплекса апартаментов на Головинском шоссе, 5 ( MR Group), указано, что это "многофункциональный центр Водный , вторая очередь". "MR Group проектировала апартаменты как гостиничные номера", рассказывал "Ведомостям" Дмитрий Цветков, руководитель отдела продаж апартаментов компании. "И эти номера по комфортности превосходят квартиры", утверждает он, ведь "планировки предложило архбюро Speech".
Архбюро Speech (его совладельцем до 2012 г. был нынешний главный архитектор Москвы Сергей Кузнецов) работало не только с MR Group над МФК "Водный" и "Савеловский сити", но также с "Дон-строй инвестом" над "Сердцем столицы" (апартаментная часть 200 000 кв. м), с " Галс-девелопментом" над "Искра-парком" (84 300 кв. м) и др.
Константин Тимофеев, председатель комитета города Москвы по обеспечению реализации инвестиционных проектов в строительстве и контролю в области долевого строительства (Москомстройинвест), на выставке МИПИМ в Каннах в марте рассказывал "Ведомостям", что за 2013 г. градостроительно-земельная комиссия (ГЗК) согласовала строительство 1,5 млн кв. м проектов с апартаментами, а за два месяца 2014 г. одобрила 150 000 кв. м. В октябре на выставке "Экспореал" в Мюнхене он докладывал, что общее число одобренных ГЗК за три квартала 2014 г. объектов гостиничной недвижимости (апартаменты до 11 ноября 2014 г. проходили у чиновников под тем же индексом, что и "объекты размещения гостиниц и прочих мест временного проживания") составило 1,4 млн кв. м (без учета проектов планировок). Сколько из них де-факто являются жилыми апартаментами, пресс-секретарь Москомстройинвеста Татьяна Косарева ответить не смогла, ссылаясь на то, что "вычленить их из гостиничного фонда столицы невозможно".
ОПИН оценивает нынешнее предложение апартаментов в столице примерно в 575 000 кв. м (около 70 комплексов). За 10 месяцев этого года оно увеличилось в 1,4 раза, отмечает Денис Бобков, глава аналитического отдела компании. Риэлторы эту информацию подтверждают: по данным "Метриум групп", к ноябрю 2014 г. в столице экспонировалось более 8100 апартаментов: на рынок вышли помещения как в новых, так и в уже реализующихся комплексах. "Только за октябрь 2014 г. в Царицыно-2 число лотов в продаже увеличилось на 76% (до 846)", говорится в релизе компании.
Особые клиенты
Мэр Сергей Собянин пенял девелоперам, что "строительство апартаментов не сопровождается сооружением необходимой инфраструктуры", но "застройщики, продавая их, часто об этом умалчивают", в итоге новоявленные владельцы приходят к властям и требуют: "Дайте детсад, запишите ребенка в школу" (цитаты по "Российской газете"). Девелоперы, продающие апартаменты, соглашаются, что основной минус апартаментов в том, что при их строительстве не возводится достаточной социальной инфраструктуры, но говорят, что эта категория недвижимости востребована у особой категории покупателей. К ней относятся "бизнесмены, творческая интеллигенция, турагентства они обычно подобной инфраструктурой не пользуются", заявил один из собеседников "Ведомостей".
Берут несмотря на риски
Девелоперы строят апартаменты потому, что спрос на них был и остается довольно высоким, говорит гендиректор "Метриум групп" Мария Литинецкая. Главная причина, которая его формирует, 15-20%-ный дисконт по сравнению с аналогичным по классу и месторасположению жильем, объясняет Бобков. "В Фили-граде этот дисконт доходит до 25%", утверждает директор по маркетингу MR Group Евгения Старкова. По словам Литинецкой (ее агентство продает апартаменты MR Group), ежемесячные продажи на объектах компании составляют примерно 30-40 лотов: "План по продажам перевыполняется". На покупателей апартаментов в Москве, по ее словам, не повлияло даже объявление об увеличении фискального бремени если апартаменты оформлены как гостиничные помещения, они будут обкладываться налогом в размере 0,5% от кадастровой стоимости.
Налоговое бремя
Новый налог сделает покупку апартаментов невыгодной, особенно если речь идет не об апарт-отелях, а именно о нежилых помещениях, которые облагаются налогом по ставке до 2% и не имеют права, как жилье, на налоговые льготы и вычеты, предупреждает Картавцева. Борис Брук, советник российской налоговой практики Dentons, объясняет, что если апартаменты являются частью МФК, который строится на земельном участке, одним из РВИ которого является "строительство офисно-деловых помещений", то "этого формального признака в ряде случаев достаточно, чтобы апартаменты облагались по ставке 2% по кадастровой стоимости, которая может серьезно превышать их инвентаризационную стоимость и даже индивидуально определенную рыночную стоимость". Если же, продолжает он, собственники предпримут действия по изменению видов разрешенного использования земельных участков, то местные налоговые органы могут рассматривать эти действия "как своего рода налоговое планирование, что в российском контексте практически всегда трактуется как получение необоснованной налоговой выгоды". Следствием чего может стать требование налоговых органов к владельцу апартаментов продолжать уплачивать налог на имущество по кадастровой стоимости и по повышенной ставке.
Алена Бригаднова, гендиректор агентства Finch, признается, что "риэлторские агентства, продавая апартаменты, как правило, не обращали внимание покупателей на такие нюансы, как разрешенный вид использования объекта и земельного участка". Она подсчитала, что за апартамент в " Москва-сити" площадью 186 кв. м, оцененный по кадастру в 38,7 млн руб. и "приравненный" к офису, его собственнику придется платить с 1 января 2015 г. почти 780 000 руб. ежегодно. Однако даже увеличенный налог на имущество, по словам Бригадновой, "не является неподъемной суммой" для большинства клиентов. Другой вопрос, что, приобретая апартаменты, ряд покупателей рассчитывал на определенный доход от их сдачи в аренду, "но теперь это будет совсем другая цифра".
Девелоперы стали все чаще предлагать апартаменты с отделкой

[yurpod]

Так что, господа?
Мы попали в большой ПРОСАК насколько я понимаю??

Будем платить по сто тысяч в год за свои прекрасные апартаменты?

[vorrrona]

Так что, господа?
Мы попали в большой ПРОСАК насколько я понимаю??

Будем платить по сто тысяч в год за свои прекрасные апартаменты?

нормально все

[falcon]

По классификатору (описание): Для размещения гостиниц

По документу: участки размещения административно-деловых объектов: объекты размещения офисных помещений, деловых центров с несколькими функциями (1.2.7); участки размещения торгово-бытовых объектов: объекты размещения гостиниц и прочих мест временного проживания (1.2.6); объекты размещения учреждений дошкольного воспитания (1.2.17); участки размещения жилищно-коммунальных объектов: объекты размещения помещений и технических устройств многоэтажных и подземных гаражей, стоянок (1.2.3)

[falcon]

В общем, поговорил с Метриумом и с МР Групп.

Метриум эта тема мало волнует - у них продажи зашкаливают. Но информацией они владеют.

В МР Групп прислушались к проблеме, поскольку основания для беспокойства вполне объективные.
Поступило предложение составить список вопросов, на которые мы хотели бы получить официальные ответы.

Итак. На данный момент мы должны работать с фактами, а не со сказками о "городе-саде".
А они таковы:
1. Земля представляет собой единый участок, на котором строится все 3 налоговые категории (0,1, 0,5 и 2%).
2. Земля имеет юридический статус как гостиницы, так и офисно-делового центра с множественными функциями.
3. Земля не разделена на участки, а это значит, что 3 корпус возводится незаконно (хоть и есть разрешение), а корпуса 1и2 могут не иметь статус гостиницы и быть составом МФК с офисными зданиями. Тут я думаю нужно уточнение для тех кто не понимает. Под каждым зданием есть земля с четко определенным назначением. И те здания, которые строятся вразрез с разрешенным использованием идут под снос (это 3 корпус - да да. думали данная проблема касается только апартаментов?).
4. Для того, чтобы получить статус жилого дома (корпус 3) и гостиницы (корпуса 1и2) необходимо произвести межевание участка, назначив под каждым разделенным участком необходимый вид разрешенного использования с определением границ. Но вся загвоздка в том, что разрешение на строительство выдано на единый кадастровый номер 77:07:0002003:1005 площадью 62 774 кв. м., который закреплен печатями и подписями в каждом ДДУ. И для того, чтобы юридически ввести дома в эксплуатацию, необходимо задним числом переделывать разрешения на строительство.
5. У 2-й очереди апартаментов могут быть проблемы с налогом.

Это пока то, что видно мне с моими узкими знаниями в этой области. Тут нужен юрист\адвокат. И не только чтобы разобраться в общей ситуации, но и понять - есть ли шансы в судебном порядке изменить налоговую нагрузку.

Сейчас самое время всем выйти из сумрака и начать работать над поиском информации (или знакомых юристов) в этом направлении.

[serg1958]

"Если апартаменты являются частью многофункционального комплекса, построенного на участке, одним из разрешенных видов использования которого является «строительство офисных и деловых помещений», этого формального признака может быть достаточно, чтобы применить к данной недвижимости ставку налога 2%".
http://www.finanz.ru/novosti/lichnyye-f ... 1000381739

[falcon]

Пригласил дольщиков с других проектов нашего застройщика: "Водный" и "Савеловский Сити".
Проблема нерешенности у всех идентична (в Савеловском еще хуже - о гостинице там нет и речи). Одна голова хорошо, а три - лучше.

[Ser]

Вот у нас "типа" СМИ в России, скопировали друг у друга цитату неизвестно человека (мне по крайней мере) еще с формулировкой "может быть" - а может и не быть, и в какой пропорции неизвестно.
Своих бы юристов подтянули и раскрыли данный вопрос ....

[Rada]

Обратила внимание на границы в рамках участка, на котором ведется строительство. Обозначает ли это, что межевание все-таки произведено? У каждого маленького участка есть свой кадастровый номер, вот например:

[falcon]

Обратила внимание на границы в рамках участка, на котором ведется строительство. Обозначает ли это, что межевание все-таки произведено? У каждого маленького участка есть свой кадастровый номер

Да, работа видимо ведется. Разделили 1 и 2 очередь. Изменился и классификатор.

Был:
142.2.14
142002140000
Для размещения гостиниц

Стал:
142.2
142002000000 (временный)
Для объектов общественно-делового значения

(По документу: участки размещения административно-деловых объектов: объекты размещения офисных помещений, деловых центров с несколькими функциями (1.2.7); участки размещения торгово-бытовых объектов: объекты размещения гостиниц и прочих мест временного проживания (1.2.6); объекты размещения учреждений дошкольного воспитания (1.2.17); участки размещения жилищно-коммунальных объектов: объекты размещения помещений и технических устройств многоэтажных и подземных гаражей, стоянок (1.2.3))

Но не выделены участки ни под гостиницу ни под жилое здание.

[serg1958]

Мне кажется, что и юристы, и налоговики пока сами не знают, как оно будет. Но поднимать вопрос нужно уже сейчас. Возможно, все еще будет уточняться и пересматриваться в течение 2015 года.

"Заммэра Москвы по градостроительной политике и строительству Марат Хуснуллин заявил, что апартаменты должны облагаться налогом на недвижимость так же, как и жилье, а не коммерческая недвижимость. «Что касается налога на апартаменты, надо это решение пересматривать».
http://www.gazeta.ru/realty/2014/10/28_a_6280441.shtml

[Ser]

К стати, в случае самого плохого исхода - получение расчета от налоговой по ставке 2%, кто что думает про налоговую альтернативу указанную внизу на скрине под спойлером?:

как рассчитать налог

http://riarealty.ru/multimedia_infograp ... 76942.html

- может этим можно свести налог куда меньше чем 2%?

Искал нашел более менее понятное объяснение, примерно так:

про налоги при сдаче в аренду

ЗДравствуйте!
В соответствии со ст.18 ГК РФ граждане могут иметь имущество на праве собственности; наследовать и завещать имущество; заниматься предпринимательской и любой иной не запрещенной законом деятельностью; создавать юридические лица самостоятельно или совместно с другими гражданами и юридическими лицами; совершать любые не противоречащие закону сделки и участвовать в обязательствах; избирать место жительства; иметь права авторов произведений науки, литературы и искусства, изобретений и иных охраняемых законом результатов интеллектуальной деятельности; иметь иные имущественные и личные неимущественные права.
Согласно п. 4 ст. 208 НК РФ к доходам физических лиц от источников в Российской Федерации относятся доходы, полученные от сдачи в аренду или иного использования имущества, находящегося в Российской Федерации.
Согласно п.3 ст.210 НК РФ Для доходов, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка, установленная пунктом 1 статьи 224 НК , налоговая база определяется как денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму налоговых вычетов, предусмотренныхстатьями 218-221 настоящего Кодекса, с учетом особенностей, установленных настоящей главой. Налоговая ставка устанавливается в размере 13 процентов.
То есть, Вы имеете право сдать в аренду имущество как физическое лицо и Вам необходимо будет уплатить 13 % налога от размера дохода. Разовая ( не систематическая ) сдача имущества в аренду не может быть расценена как предпринимательская деятельность, а следовательно не может квалифицироваться как административное правонарушение ( ст.14.1 КоАП РФ) или незаконная предпринимательская деятельность ( ст.171 УК РФ),
В силу ст. 2 Гражданского кодекса Российской Федерации предпринимательской деятельностью признается самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг лицами, зарегистрированными в этом качестве в установленном законом порядке.

Если Вы будете сдавать в аренду имущество осуществлять предпринимательскую деятельность, то есть как ИП, то Вам следует учитывать следующее.
К предпринимательской деятельности относится не только сдача имущества в аренду, но и действия подготовительного характера, например, проведение ремонтных и строительных работ, поиск потенциальных арендаторов, что подтверждается сложившейся судебной практикой ( Постановления Федеральных арбитражных судов Западно-Сибирского округа от 16.12.2009 N А70-4191/2009, Центрального округа от 31.08.2009 N А64-6950/08, Восточно-Сибирского округа от 09.09.2009 N А33-6383/09, Центрального округа от 15.08.2007 N А36-2300/2006). Таким образом, временное неиспользование имущества в предпринимательской деятельности в течение налогового периода, в частности, отсутствие договоров аренды, ремонт помещения и т.п., а также использование имущества (его части) для управленческих нужд индивидуального предпринимателя, само по себе не может рассматриваться как использование этого имущества в целях, отличных от предпринимательской деятельности.
Поскольку Законом N 2003-1 не определены сроки представления документов, подтверждающих право индивидуального предпринимателя на освобождение от обязанности по уплате налога на имущество физических лиц, такие документы должны быть представлены в сроки, позволяющие налоговому органу исчислить сумму налога на имущество физических лиц и направить налогоплательщику налоговое уведомление об уплате налога до 1 августа.
Проверка фактического использования индивидуальными предпринимателями имущества в предпринимательской деятельности, должна проводиться налоговыми органами в рамках налогового контроля.

В соответствии со ст. 346.20 НК РФ в случае, по упрощенной системе налогообложения ( УСН) если объектом налогообложения являются доходы, налоговая ставка устанавливается в размере 6 процентов.

В соответствии с п. 3 ст. 346.11 НК РФ применение упрощенной системы налогообложения индивидуальными предпринимателями предусматривает их освобождение от обязанности по уплате налога на имущество физических лиц в отношении имущества, используемого для предпринимательской деятельности.
Таким образом, в случае постановки на учет в качестве индивидуального предпринимателя и уплаты единого налога, связанного с применением УСН, с доходов, полученных от предоставления рассматриваемого помещения в аренду, Вы не будете являться плательщиком налога на имущество физических лиц в отношении указанного помещения.
При этом, по мнению контролирующих органов, для применения права на освобождение от уплаты налога на имущество ИП, применяющему УСН, необходимо представить в налоговый орган:
- заявление об освобождении от уплаты налога на имущество в произвольной форме;
- документы, подтверждающие использование недвижимости для предпринимательской деятельности (в Вашем случае таким документом будет являться договор аренды). Такие разъяснения, в частности, содержатся в Письме Минфина России от 01.02.2010 г. №03-05-04-01/06.

Согласно ст. 346.31 НК РФ ставка единого налога устанавливается в размере 15 процентов величины вмененного дохода. ОДнако система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход устанавливается для отдельных видов деятельности, которые указаны в ст.346.26 НК РФ. Таким образом, поскольку ИП может быть освобождено от уплаты налога на имущество физического лица, то самым выгодным будет сдавать в аренду имущество в качестве ИП, применяющего УСН. С уважением Ф. Тамара Единый нгаол 05 Августа 2012, 17:43

Подробнее на Правовед.RU: http://pravoved.ru/question/13585/

Выдержки указанных документов:

...
п. 3.Применение упрощенной системы налогообложения индивидуальными предпринимателями предусматривает их освобождение от обязанности по уплате налога на доходы физических лиц (в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, за исключением налога, уплачиваемого с доходов, облагаемых по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 2, 4 и 5 статьи 224 настоящего Кодекса), налога на имущество физических лиц (в отношении имущества, используемого для предпринимательской деятельности). Индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, не признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость, за исключением налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в соответствии с настоящим Кодексом при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, а также налога на добавленную стоимость, уплачиваемого в соответствии со статьей 174.1 настоящего Кодекса.
Иные налоги уплачиваются индивидуальными предпринимателями, применяющими упрощенную систему налогообложения, в соответствии с законодательством о налогах и сборах.
...

01.02.2010
№ 03-05-04-01/06
Письмо Минфина РФ от 01.02.2010г. № 03-05-04-01/06

Вопрос: В соответствии со ст. 1 Закона РФ от 09.12.1991 N 2003-1 "О налогах на имущество физических лиц" (далее - Закон N 2003-1) налогоплательщиками налога на имущество физических лиц являются физические лица - собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения. Объектами налогообложения признаются жилые дома, квартиры, комнаты, дачи, гаражи, иные строения, помещения и сооружения, а также доли в праве общей собственности в указанном имуществе (ст. 2 Закона N 2003-1). Исчисление налога на имущество физических лиц осуществляется налоговыми органами в порядке, предусмотренном Законом N 2003-1 и соответствующими нормативными правовыми актами органов муниципальных образований, исходя из инвентаризационной стоимости имущества, представленной органами технической инвентаризации, и налоговых ставок, установленных представительными органами муниципальных образований. Статьей 18 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) установлено, что специальные налоговые режимы могут предусматривать особый порядок определения элементов налогообложения, а также освобождение от обязанности по уплате налогов и сборов, предусмотренных ст. ст. 13 - 15 Кодекса. Согласно п. 3 ст. 346.11 Кодекса применение упрощенной системы налогообложения индивидуальными предпринимателями предусматривает их освобождение от обязанности по уплате, в частности, налога на имущество физических лиц в отношении имущества, используемого для осуществления предпринимательской деятельности. Индивидуальные предприниматели, изъявившие желание перейти на упрощенную систему налогообложения, подают в период с 1 октября по 30 ноября года, предшествующего году, начиная с которого налогоплательщики переходят на упрощенную систему налогообложения, в налоговый орган по месту своего нахождения (месту жительства) заявление (п. 1 ст. 346.13 Кодекса). На основании п. 2 ст. 346.23 Кодекса налогоплательщики - индивидуальные предприниматели по истечении налогового периода представляют налоговую декларацию в налоговые органы по месту своего жительства не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом. В соответствии с п. п. 9 и 10 ст. 5 Закона N 2003-1 уплата налога на имущество физических лиц производится владельцами равными долями в два срока - не позднее 15 сентября и 15 ноября на основании платежных извещений об уплате налога, направляемых налоговыми органами ежегодно не позднее 1 августа. Законом N 2003-1 не установлен срок представления необходимых документов для освобождения от обязанности по уплате налога на имущество физических лиц индивидуальных предпринимателей (в отношении имущества, используемого для осуществления предпринимательской деятельности), а также перечень документов. В случаях, когда расчет налоговой базы производится налоговым органом, обязанность по уплате налога возникает не ранее даты получения налогового уведомления (п. 4 ст. 57 Кодекса). На основании каких документов индивидуальному предпринимателю, применяющему УСН, может быть предоставлено освобождение от обязанности по уплате налога на имущество физических лиц в отношении имущества, используемого им в предпринимательской деятельности? Возможно ли предоставление указанных документов одновременно с подачей заявления о переходе на УСН, поданного в период с 1 октября по 30 ноября года, предшествующего году, начиная с которого налогоплательщики переходят на УСН? Каким образом налогоплательщик - индивидуальный предприниматель, применяющий УСН, должен уведомить налоговый орган о прекращении использования недвижимого имущества в предпринимательской деятельности в целях дальнейшей уплаты в отношении него налога на имущество физических лиц?

Ответ: МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПИСЬМО от 1 февраля 2010 г. N 03-05-04-01/06
В Департаменте налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрено письмо по вопросу об освобождении от обязанности по уплате налога на имущество физических лиц индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, и сообщается следующее. В силу п. 1 ст. 18 Налогового кодекса Российской Федерации специальные налоговые режимы, установленные Кодексом, могут предусматривать освобождение от обязанности по уплате отдельных налогов и сборов. Так, согласно п. 3 ст. 346.11 Налогового кодекса Российской Федерации применение индивидуальными предпринимателями упрощенной системы налогообложения предусматривает их освобождение от обязанности по уплате налога на имущество физических лиц в отношении имущества, используемого для предпринимательской деятельности. Порядок налогообложения имущества физических лиц установлен Законом Российской Федерации от 09.12.1991 N 2003-1 "О налогах на имущество физических лиц" (далее - Закон N 2003-1). В соответствии со ст. 5 Закона N 2003-1 исчисление налога на имущество физических лиц производится налоговыми органами. При этом лица, имеющие право на льготы, самостоятельно представляют необходимые документы в налоговые органы. В связи с этим основанием для освобождения индивидуального предпринимателя, применяющего упрощенную систему налогообложения, от обязанности по уплате налога на имущество физических лиц могут являться документы, подтверждающие фактическое использование имущества в предпринимательской деятельности в течение налогового периода (договоры с поставщиками, покупателями, арендаторами, платежные документы, свидетельствующие о получении доходов от осуществляемого вида предпринимательской деятельности, и т.п.). В силу ст. 2 Гражданского кодекса Российской Федерации предпринимательской деятельностью признается самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг лицами, зарегистрированными в этом качестве в установленном законом порядке. В частности, к предпринимательской деятельности относится не только сдача имущества в аренду, но и действия подготовительного характера, например, проведение ремонтных и строительных работ, поиск потенциальных арендаторов, что подтверждается сложившейся судебной практикой (например, Постановления Федеральных арбитражных судов Западно-Сибирского округа от 16.12.2009 N А70-4191/2009, Центрального округа от 31.08.2009 N А64-6950/08, Восточно-Сибирского округа от 09.09.2009 N А33-6383/09, Центрального округа от 15.08.2007 N А36-2300/2006). Таким образом, временное неиспользование имущества в предпринимательской деятельности в течение налогового периода, в частности, отсутствие договоров аренды, ремонт помещения и т.п., а также использование имущества (его части) для управленческих нужд индивидуального предпринимателя, по мнению Департамента, само по себе не может рассматриваться как использование этого имущества в целях, отличных от предпринимательской деятельности. Поскольку Законом N 2003-1 не определены сроки представления документов, подтверждающих право индивидуального предпринимателя на освобождение от обязанности по уплате налога на имущество физических лиц, считаем, что такие документы должны быть представлены в сроки, позволяющие налоговому органу исчислить сумму налога на имущество физических лиц и направить налогоплательщику налоговое уведомление об уплате налога до 1 августа. Проверка фактического использования индивидуальными предпринимателями имущества в предпринимательской деятельности, по мнению Департамента, должна проводиться налоговыми органами в рамках налогового контроля.
Директор Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики И.В.ТРУНИН 01.02.2010

P.S. сейчас вроде как пересматривают стоимость патентов.

[falcon]

Как вариант - да. Но при определенных условиях это может быть расценено как уход от уплаты налогов.

[vel]

конечно ответа так и нет(запросил эту информацию в агенстве,завтра сказали ответят!это очень важный вопрос,сейчас апартаменты стоят 7 млн,это значит налог 140 тыс!!!!К 16 году при сдаче дома цена их будет возможно около 8 млн это 160 тыс в год!Находятся в составе МФК, то есть ставка 2 процента,на сайте метриума утверждают что имеет статус гостиницы,но по документации ни где не прописано


ак отмечают юристы компании «Метриум Групп», приобретая апартаменты, покупатели должны быть предельно осторожны. В том случае, если апартаменты продаются в составе многофункционального комплекса, где также представлены офисы и торговая недвижимость, велика вероятность того, что и налог за такую недвижимость нужно будет платить как за офисные помещения. То есть приобретение небольшой студии стоимостью 5 млн рублей обернется необходимостью ежегодно вносить в городскую казну 100 тыс. рублей.

В том же случае, если апартаменты имеют статус гостиничной недвижимости, они попадают в категорию прочих объектов. Примерами таких проектов на московском рынке являются «Фили Град» и «Водный». Здесь апартаменты облагаются по ставке 0,5%. Получается, что налог выше, чем у жилой недвижимости, но эта разница нивелируется за счет более низкой стоимости квадратного метра.


Вот другая статья(которую прочитал в этом форуме)


. На покупателей апартаментов в Москве, по ее словам, не повлияло даже объявление об увеличении фискального бремени — если апартаменты оформлены как гостиничные помещения, они будут обкладываться налогом в размере 0,5% от кадастровой стоимости.

Налоговое бремя
Новый налог сделает покупку апартаментов невыгодной, особенно если речь идет не об апарт-отелях, а именно о нежилых помещениях, которые облагаются налогом по ставке до 2% и не имеют права, как жилье, на налоговые льготы и вычеты, предупреждает Картавцева. Борис Брук, советник российской налоговой практики Dentons, объясняет, что если апартаменты являются частью МФК, который строится на земельном участке, одним из РВИ которого является «строительство офисно-деловых помещений», то «этого формального признака в ряде случаев достаточно, чтобы апартаменты облагались по ставке 2% по кадастровой стоимости

Чему верить????? Непонятно,хочется приобрести и не думать о том что завтра придет налог на 150 000 деревянных((

[Dron54]

Да,я как потенциальный покупатель апартаментов в Савеловском тоже беспокоюсь про налог, сейчас пытаемся пообщаться с кем то из застройщиков. Как вы вышли на mr-group по данному вопросу и с кем общались?

[falcon]

Чему верить?????

Собственным глазам и совокупному мнению юристов. Сейчас сижу вот пишу запрос в налоговую.
http://www.nalog.ru/rn77/service/obr_fts/fl/
Если электронно не ответят - буду посылать письмо с уведомлением.

Да,я как потенциальный покупатель апартаментов в Савеловском тоже беспокоюсь про налог, сейчас пытаемся пообщаться с кем то из застройщиков. Как вы вышли на mr-group по данному вопросу и с кем общались?

В Савеловском налог может быть действительно очень высоким. Я бы без консультации грамотного налогового юриста не влезал туда (консультация не так дорого стоит). Чуть позже (когда все устаканится), после вступления в силу закона сам планирую посетить его.
Застройщик, к сожалению, с физическими лицами не общается. Он оградился от них с помощью брокеров.
Я просто приехал нагло к ним в офис поставив всех в тупиковое положение. Их ПР отдел то ли существует, то ли нет. Писал раз 20 - тишина.

[vel]

Про Савеловский мне однозначно сказали 2 процента налог,про Фили град пока непонятка,но в Бесте мне сказали что имеет статус МФК...теперь боюсь делать выводы...

[Dron54]

Вот это жесть если будет 2%......а скем вы общались? Я задавал этот вопрос консультанту метриума, их ответ был 0,5